Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юридическая консультация населения > суд > Платит ли ндс при реализации имущества

Платит ли ндс при реализации имущества

Вместе с тем на каждой стадии банкротства фирмы есть свои особенности, которые касаются уплаты налогов, подчеркивает эксперт. Так, на стадии конкурсного производства налоговые органы не могут взыскивать в общем порядке с несостоятельного предприятия текущие платежи, а для реализации имущества из конкурсной массы предусмотрена особая система: подобные операции не облагаются НДС п. Суть спора: Облагается ли НДС текущая деятельность компании-банкрота, не связанная с реализацией конкурсной массы. В обществе открыли процедуру конкурсного производства, но работать организация продолжила. По итогам второго квартала года фирма сдала налоговикам отчетность, в которой предъявила к вычету сумму налога на добавленную стоимость 12,6 млн руб.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Надо ли казенному учреждению платить налоги при реализации имущества?

Я искренне благодарен слушателям за проявленный интерес и заданные вопросы. Всех тех, кто хотел быть с нами, но по каким-то причинам не смог принять участие, я приглашаю к просмотру вебинара, доступ к которому предоставляется бесплатно по заявке.

Также мы скоро проводим семинар по налоговым аспектам банкротства, в рамках которого мы обсудим гораздо больший круг вопросов в деталях и с максимальным погружением. В данной статье мне хочется изложить мысли о НДС в банкротстве в историко-теоретическом аспекте, без которого понять практические трудности весьма непросто. Буду признателен за критику и Ваше мнение. В историческом аспекте регулирование обложения НДС операций должника-банкрота прошло ряд этапов.

Должники исчисляли НДС в общем порядке. НДС , как и любые иные налоги, возникшие в конкурсном производстве, подлежал уплате в силу п. Право покупателей на налоговый вычет НДС, уплаченного банкроту в составе стоимости приобретаемого имущества, признавалось вне зависимости от того, был ли данный налог перечислен продавцом в бюджет.

Таким образом, складывалась ситуация, когда покупатели право на вычет НДС реализовывали, однако источник для его возмещения в бюджете не формировался. К сожалению, в п. Законодатель не заставил себя долго ждать, и вместо введения указанного исключения для НДС он исключил в целом правило о расчёте по налогам, возникшим в конкурсе, после удовлетворения требований кредиторов, включённых в реестр. И такие налоги стали текущими платежами, удовлетворяемыми до расчётов по реестру.

В этот момент была допущена ошибка. Нужна была тонкая настройка, которая предполагала бы сохранение общего режима налогообложения и взимание налогов как текущих платежей только в отношении доходов и активов, получаемых и используемых должником для ведения хозяйственной деятельности, при исключении налогообложения для операций по распродаже активов.

Упрощённый подход, предпринятый законодателем, нарушил, на мой взгляд, принцип экономического основания налога. В итоге допущено обложение налогами конкурсной массы и операций по её реализации в ущерб конкурсным кредиторам.

И этому решению уже более 10 лет. Нарушив внесением изменений в п. Не секрет, что не редки ситуации, когда конкурсной массы не хватает на удовлетворение всех текущих требований. Часто они вызваны тем, что значительная часть активов должника находится в залоге, и на удовлетворение текущих требований из выручки от продажи таких активов по правилам ст. И этот конфликт законодатель пытался разрешить в пользу казны, наделив в ст.

Это означало, что, купив имущество за 1. Сначала при рассмотрении конкретного дела постановление Президиума от Судебная практика свидетельствовала о наличии случаев, когда требования приоритетных текущих кредиторов очереди оставались непогашенными по причине недостаточности средств, возникшей в связи с тем, что часть стоимости реализованных активов в размере НДС не поступала должнику. Указанный подход некоторыми коллегами активно критиковался ранее на примере реализации заложенного имущества и продолжает критиковаться в настоящее время на примере получения доходов от аренды заложенного имущества.

Допустим, в декабре был продан предмет залога за 1. По позиции ВАС РФ получалось, что залоговый кредитор получал тысяч, тысяч направлялось кредиторам 1 и 2 очередей и тысяч - на расходы по делу о банкротстве. Распределялась вся сумма. Текущий НДС должен был погашаться за счет выручки от реализации иного незаложенного имущества, что, по мнению коллег, означало нарушение прав незалоговых кредиторов, которые могли рассчитывать на удовлетворение за счет продажи этого имущества.

Согласно иной точке зрения из 1. Соответственно, разница - это тысяч, которые в первом варианте залоговый кредитор получает преимущественно перед необеспеченными кредиторами, а во втором случае - нет , претендуя на удовлетворение в этой части наравне с необеспеченными кредиторами.

Теперь представим тот же пример, но с одним отличием - на погашение всех текущих требований денежных средств не хватает. А это значит, что мотив, которым руководствовались сторонники второй точки зрения защита необеспеченных кредиторов отсутствует. Нельзя сбрасывать со счетов и то, что при втором варианте в случае недостаточности средств на удовлетворение всех текущих требований, мы также уменьшили и размер удовлетворения кредиторов 1 и 2 очередей на 36 тысяч, направив эти деньги на уплату текущих налоговых обязательств.

Столкнувшись со значительным числом случаев недостаточности конкурсной массы для удовлетворения текущих требований, в том числе по НДС в то время как покупатели имущества должника право на вычет реализовывали вне зависимости от факта уплаты налога продавцом законодатель исключает продажу имущества и имущественных прав в конкурсном производстве из числа операций, признаваемых объектом обложения НДС пп.

Продажа не облагается НДС и у покупателя нет права на вычет. Бюджет потери не несет. Простое решение всех проблем. Но так ли это? При исключении облагаемости указанных операций, как представляется, не был специально обсужден вопрос о судьбе права на вычет, который должник в свое время реализовывал, приобретая основные средства, товары, а также сырье, материалы, подлежавшие использованию в рамках облагаемой НДС деятельности.

Положения пп. Таким образом, НДС должен быть восстановлен. При формальном применении указанных норм иного решения быть не может. Об этом издано не одно письмо фискальных органов см. Указанное требование означает, что должник должен восстановить вычет по НДС , который он применял в периоде постановки имущества на учет исходя из его балансовой стоимости по основным средствам - из остаточной стоимости.

Например, легковой автомобиль, срок полезного использования которого 4 года, был приобретен в апреле года за 1. К апрелю т. Если речь идет о неамортизируемом имуществе товарах, сырье, материалах , то как бы ни изменились их потребительские качества и цена в сторону уменьшения к моменту продажи, восстанавливать НДС при реализации придется в полном размере исходя из цены приобретения должником. Таким образом, взимание НДС при продаже имущества банкрота не было исключено, а приобрело иную форму.

Далее давайте задумаемся, стала ли нагрузка по НДС на конкурсную массу больше или меньше по сравнению с регулированием, существовавшим до 1. Во-первых, это зависит от сравнения балансовой и рыночной стоимости имущества. Если цена продажи меньше учетной, то нагрузка выросла. Например, в описанном примере с продажей автомобиля за тысяч рублей восстановить к уплате в бюджет необходимо будет все-равно 90 тысяч; в то время как при ранее действовавшем регулировании сумма налога в цене продажи даже с учетом произошедшего увеличения с 1 января т.

Во-вторых, немаловажным аспектом является характер имущества - может ли оно заинтересовать неплательщиков НДС физических лиц, субъектов малого бизнеса, применяющих специальные режимы, организации, осуществляющих деятельность, освобожденную от НДС , для которых выделение НДС в цене продажи не имеет значения. Если же покупателями являются в основном плательщики НДС, то это обстоятельство будет влиять на цену.

У покупателя есть выбор, купить это оборудование у должника или у другого лица - не банкрота. Во втором случае в стоимости будет выделен НДС в сумме 2 млн. Будут ли описанные факторы характер имущества, ограниченность круга покупателей, возможность приобретения аналогичного оборудования, товаров, сырья, материалов у других лиц - плательщиков НДС влиять на цену продажи у банкрота?

Думаю, да. В результате теряют кредиторы: за счет как объективных факторов, влияющих на снижение стоимости, так и необходимости направления части вырученных от продажи средств на уплату восстанавливаемого НДС. Мог ли законодатель отказаться от требования о восстановлении налога? Означает ли такой отказ возникновение потерь бюджета в макроэкономическом масштабе. Отвечая на этот вопрос, не лишне вновь вспомнить постулаты, характеризующие НДС. Это косвенный налог, перекладываемый на потребителей, им облагается добавленная стоимость, сформированная в конечном продукте, приобретаемом физическим лицом.

Это налог на потребление, где потребители являются фактическими плательщиками налога. Допустим, должник приобретал товары для перепродажи за 1. Будучи плательщиком налога до признания его банкротом, он заявил вычет в сумме тысяч, тем самым уменьшив на эту сумму размер исчисленного им налога по собственным операциям реализации. Налоговый кодекс РФ п. Например, при продаже указанного товара за 1. Теперь представим, что законодатель отказывается от восстановления НДС банкротом.

В нашем примере покупатель, став банкротом и осуществляя продажу товара без НДС, не восстанавливая ранее полученный вычет. С учетом конкуренции и рыночного ценообразования, о котором мы говорили выше, покупатель, являющийся плательщиком налога, согласится купить товар у банкрота по цене, обеспечивающей его интерес в получении дохода, который должен быть достаточен, в том числе, для уплаты налогов. Ведь ему в отсутствие НДС по операции приобретения товара у банкрота нечего поставить к вычету и придется платить НДС со всей стоимости реализации.

Соответственно, если конечный потребитель готов платить максимальную цену в сумме 1. При этом покупатель понимает, что в указанной цене последующей реализации тысяч - НДС, тысяч - это его планируемый доход.

Из этого следует, что цена приобретения товара у должника, не исчисляющего НДС, не может быть больше 1. На этом примере мы видим, что должник не сможет продать товар по цене 1. Для государства это означает, что взимание налога перенесено с должника на следующего в цепочке покупателя - плательщика налога, который, не имея основания к вычету НДС по приобретенным у должника товарам и уплатит в бюджет весь НДС в сумме тысяч рублей.

В описанном примере получается, что государство забирает в бюджет НДС в сумме большей, чем должно. Это сумма составляет в итоге тысяч рублей: тысяч взимается с банкрота через механизм восстановления, тысяч - с покупателя товаров у банкрота. При цене продажи конечному потребителю в 1. Предвижу возражения, что описанные последствия имеют место только в том случае, если покупателем имущества должника является плательщик НДС. Но тем не менее, приведенный пример, на наш взгляд, убедительно показывает, что от восстановления налога при продаже должником имущества покупателям, являющимся плательщикам НДС, надо отказываться ввиду отсутствия экономического основания для такого требования.

В практике, например, обсуждается вопрос об исчислении НДС и определении объема удовлетворения, который должен получать залоговый кредитор в случае, если должник сдает в аренду заложенное имущество. Операции по предоставлению банкротом в аренду имущества в отличие от отчуждения не освобождены от обложения НДС. При аренде имущества, если оно находится в залоге, залогодержатель вправе в соответствии с п. АС Волго-Вятского округа постановление от 4.

То есть, если плата составляла 1. С одной стороны, соглашаясь с вариантом суда, нужно ответить на вопрос - исходя из каких высоких правовых идей право залогового кредитора должно быть ограничено в размере большем, чем это следует из положений ст. С другой стороны, п. Доход - это экономическая выгода, определяемая с учетом тех издержек, который несет собственник на его получение.

Если следовать данной позиции, то размер дохода будет определяться расчётным образом с учетом исключения затрат на содержание имущества и налоговых платежей.

При таком расчёте пропорция, определённая ст. В рамках настоящей статьи остались нерассмотренными вопросы о замещении активов при банкротстве, о квалификации требования о восстановлении налога является ли оно текущим или реестровым , о режиме операций по продаже продукции, производимой должником в конкурсном производстве.

Тех, кому эти вопросы интересны, приглашаю к просмотру вебинара, а также на семинар, который начнется 18 апреля т. Об этих мероприятиях я уже упоминал в начале статьи. Ждем Вас, будем разбираться в деталях и казусах налогообложения при банкротстве, в вопросах, которые затрагивают и должников, и их кредиторов. Не останется без внимания и проблематика субсидиарной ответственности контролирующих и зависимых лиц по налоговым долгам компании.

Все про НДС при реализации имущества должников-банкротов

Согласно п. Калинина, г. Указанная цепочка отражает, что при толковании подп. Толкование подп. При этом, некорректное толкование подп.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Я искренне благодарен слушателям за проявленный интерес и заданные вопросы. Всех тех, кто хотел быть с нами, но по каким-то причинам не смог принять участие, я приглашаю к просмотру вебинара, доступ к которому предоставляется бесплатно по заявке. Также мы скоро проводим семинар по налоговым аспектам банкротства, в рамках которого мы обсудим гораздо больший круг вопросов в деталях и с максимальным погружением. В данной статье мне хочется изложить мысли о НДС в банкротстве в историко-теоретическом аспекте, без которого понять практические трудности весьма непросто. Буду признателен за критику и Ваше мнение.

Поделиться в соцсетях:

Зададимся непростым вопросом: является ли должник в стадии конкурсного производства плательщиком налогов? Формальным ответом будет да, поскольку особенная часть НК РФ не содержит правил, исключавших бы организации, признанные банкротами, из числа плательщиков налогов. Да и сам Закон о банкротстве, оперируя такой категорией, как текущие обязательные платежи платежи, обязанность по уплате которых возникает после возбуждения дела о банкротстве и удовлетворяемые до расчета с реестровыми кредиторами , не исключает из их числа требования об уплате налогов, исчисленных за периоды конкурсного производства. Отсутствие указанных правил означает, что должник, не способный рассчитаться с кредиторами, продолжает признаваться субъектом экономической деятельности, способным генерировать доход, являющийся источником для уплаты налога. Хотя очевидно, что это не так. В конкурсном производстве в большинстве случаев должниками предпринимательская деятельность не ведется. Обложение имущества должника в конкурсном производстве поимущественными налогами налогом на имущество, земельным налогом , учет операций по продаже имущества для исчисления налога на прибыль, а также для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет в случае, если ранее при приобретении соответствующих активов НДС, уплаченный продавцу, был заявлен должником в качестве налогового вычета, означает налогообложение конкурсной массы, ее уменьшение на сумму текущих налоговых обязательств вопреки интересам конкурсных кредиторов. Налог на прибыль будет возникать, поскольку имущество может быть продано по цене выше остаточной стоимости по балансу и сформируется налогооблагаемый доход.

НДС у организации-банкрота

Нужно ли облагать НДС реализацию товаров работ, услуг , произведенных организацией-банкротом в ходе текущей производственной деятельности? Ответ на этот вопрос с учетом позиции Верховного суда Минфин России дал в письме от В отношении компании, которая признана решением суда банкротом, открывается конкурсное производство п. При этом все имущество компании-банкрота, имеющееся у нее на дату открытия конкурсного производства, включается в конкурсную массу п.

Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь далее — НК , действующая с 1 января года, предусматривает исключение из объектов налогообложения налогом на добавленную стоимость далее — НДС оборотов по реализации имущества должника, признанного банкротом, в процедуре ликвидационного производства то есть после санации. Применение данной нормы разъяснено письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от

Закона от Если, к примеру, имущество банкрота продается конкурсным управляющим на торгах, все понятно: НДС не начисляется. Нужно ли облагать ее реализацию НДС или нет? Имеющиеся у банкротов деньги должны идти на погашение обязательств перед кредиторами в строгом соответствии с очередностью платежей.

НДС при банкротстве: подводные камни продажи имущества в конкурсе

They take the time to listen and to help. The system as a whole is constantly improving and has made my employees life much easier because the workflows make senseвand did from almost day onвand we found it a lot easier to navigate around in than a citrix like environment like Applied TAM as well as a vast system like AMS On October 18, Kevin wrote:. They have a great team, professional customer service, and they have made a product that can help any independent agent. Big fan.

Secrets to Getting Girls: Quick Reads. Why Nice Guys Finish Last. Why Women Want Multiple Partners. Girls Who are New in Town are Easier. Tactics Tuesdays: Talk Simply and Clearly. Carnival of Dating Advice, 25th Edition.

Виктор Бациев: «Налоги при банкротстве. Спорные подходы в правовом регулировании»

Life is better this way. Most women as it is are very stuck up altogether with no manners and personality at all to begin with. And they really are very much too blame as well. GentlemenвIMHO the inner beauty of a woman is the most critical thing. I constantly wish I lived in the past mainly because it was the norm to be married around I have only dated a 19 year old girl when I was It was the worst relationship. She just used me and my assets.

- Нужно ли облагать НДС реализацию товаров (работ, При этом все имущество компании-банкрота, имеющееся у нее на.

Their chances of finding work were poor because of the increasingly tight labour market in Germany. They typically lacked job-relevant qualifications. With neither schooling nor knowledge of German, they lived uprooted and isolated from the majority society. Many still live this way today. This was also to became the fate of many "import brides".

«Внеконкурсная» реализация у банкрота: есть ли НДС?

On the pet tech industry side, the tech pet revolution that's going on right now is what makes us so valuable. The List: These days, online dating sites are using more and more unique ways to pair people. Teresa Strasser shares three of the most interesting and out there options on the Buzzlist. When you take a step back and look up, the same can often be said about their owners.

ВС уточнил, когда банкрот должен платить НДС

At time I feel useless when ever my boyfriend gets a bad dream or flashbacks and I dont know what to do in those cases. What I do is listen to him and he lets it all out. Thank you and god bless. He is an amazing guy.

Its funny asf because you couldnt have described it any better. Cheers bro.

What do I mean by this. Instead, continue showing your girlfriend how much she means to you. Cut time out of your day specifically for her and listen to her using the 5th level of listening empathetic listening. Invest in her with your money. Buy her things that you know will make her smile, and spend money on experiences you both can enjoy.

And many of them happen to be in miserable and loveless marriages. If you have ever wanted to play the role of knight in shining armor, then this might be your best shot. So choose to focus on her being just like any other woman you would like to be with, and she will really appreciate it. Married women are usually older and more mature gals who respond really well to approval. Whether she got promoted at work, got her business off the ground, or finished another level of education, you need to be her biggest cheerleader. This will show her that you not only care about her looks and having fun but that you truly want the very best for her. While we are on this topic of gassing up your woman, it is very important to notice and appreciate her efforts.

Listen to Taang Uthake - Housefull 3 1 day ago. Labheshs iPhone 6s Active Save. Are you sure want to delete the Playlist Delete Cancel. Recent Searches.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС на торгах по банкротству. Юрист на час #1
Комментариев: 5
  1. Януарий

    Фига! Молодец!

  2. troopwainahenc

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении.

  3. Горислава

    Невероятно. Просто в шоке сижу. Все гениальное просто

  4. Таисия

    куда катится мир?

  5. ulturest1989

    С прошедшим новым и наступающим старым НГ. Пусть бык бодает ваших конкурентов

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.